Все о современном налоговом консалтинге в одной статье: почему он нужен, как выбрать консультанта

На наши вопросы отвечает Колозина Ольга Вячеславовна, директор по налоговому консалтингу ОМНИА консалтинг — эксперт с многолетним опытом, способный объяснить сложное простыми словами.

Ольга Вячеславовна, давайте начнем с базового. Что такое налоговый консалтинг?

Если говорить просто, налоговый консалтинг — это помощь бизнесу в правильной, законной и безопасной работе с налогами. Причем речь идет не только о расчете и подаче отчетности — этим обычно занимается бухгалтерия. Специалист в процессе консультирования охватывает широкий спектр вопросов: от налогового бремени и структуры бизнеса до возможных споров с налоговыми органами.

Задача консультанта — увидеть риски заранее, предложить законные пути их минимизации и дать руководству уверенность, что завтра не придет «письмо счастья» с доначислениями.

Так кто же такой налоговый консультант?

Распространено мнение, что налоговый консультант — это и юрист и главбух одновременно. Это неполное понятие. Главным образом, налоговый консультант должен обладать прекрасным аналитическим мышлением, заранее видеть налоговые риски, делая их подконтрольными. Недаром считается, что профессия консультанта — это профессия второй части жизни. Практическая школа, хватка, широкий профессиональный кругозор, убедительная грамотная письменная и устная речь — вот качества настоящего налогового консультанта!

Ольга Вячеславовна, какие виды налоговых консультаций бывают?

Есть несколько направлений. Во-первых, оказание точечных консультаций — когда нужно быстро разобраться с конкретной ситуацией. Во-вторых, комплексные проекты: аудит налоговой нагрузки, анализ структуры бизнеса, разработка методики долгосрочной стратегии. И отдельный блок — сопровождение проверок и судебных процессов. Выбор вида налогового консультирования зависит от масштаба проблемы клиента и целей компании.

А налоговых консультантов делят на «виды»?

Можно и так сказать. Одни работают «узко», специализируясь на отдельных отраслях — строительстве, энергетике, IT. Другие берут на себя комплексное сопровождение бизнеса, сочетая аудит, налоговое планирование и защиту в судах. Обычно для клиентов выбор команды более выгоден, так как объединение специалистов с разными компетенциями позволяет учитывать все нюансы бизнеса, оперативно решать сложные вопросы и минимизировать риски.

Налоговый кодекс постоянно совершенствуется, однако значение налогового консалтинга только увеличивается. Как это можно объяснить?

Бесспорно, налоговый консалтинг становится все более востребованным в бизнесе. И это закономерно. Законно маневрировать финансовыми ресурсами можно только при детальном знании налогового законодательства. Профессиональный налоговый консультант никогда не возьмется за уменьшение налоговых платежей таким образом, чтобы у клиента увеличились финансовые риски, а в последствии и возникли судебные претензии у контролирующих органов.

Кстати, государство также заинтересовано в том, чтобы налоги не наносили финансовый ущерб организации — налоги должны уплачиваться, но не переплачиваться.

А в каких формах предоставляется налоговое консультирование?

Профессиональная деятельность в области налогового консультирования — это устные встречи, подготовка письменных заключений и сопровождение в правовых спорах. Формат подбирается под клиента: кому-то достаточно одноразового совета, а кому-то нужен «встроенный консультант» в команде, участвующий в переговорах с налоговой и комплексном сопровождении бизнеса.

Не так давно к нам обратилась компания: предъявила претензии по поводу неправомерного применения организацией режима УСН. Мы провели лишь одну консультацию, составив аргументированные возражения для налоговой и план действий в четыре простых шага. Налоговая приняла наши доводы, сочла их обоснованными и сняла все претензии. Вот так, именно на этой стадии нам удалось купировать возможный налоговый спор, при этом возможные доначисления налогов на общей системе налогообложения с большой степенью вероятности привели бы к банкротству. Если бы не приняла — компанию ждало бы разорение, она бы не выдержала. Этот случай наглядно демонстрирует, как даже одна грамотно оформленная консультация может спасти бизнес.

А можно чуть подробнее об организации и методике налогового консультирования?

Обычно это несколько этапов: диагностика ситуации, анализ документов и непосредственно налоговое консультирование, разработка позиции и закрепление ее в письменном заключении. Потом — сопровождение внедрения рекомендаций и контроль рисков. Методика и методология налогового консультирования основываются на законе и судебной практике, но у каждой команды есть свои наработки и экспертные подходы.

Вы упомянули «заключение». Что такое заключение налогового консультанта и зачем оно нужно?

Заключение — документ, в котором фиксируется позиция специалиста, анализ норм закона, судебной практики и расчетов в ситуации, когда, например, существует неоднозначная трактовка нормы налогообложения. Для бизнеса заключение становится официальным ориентиром: его можно предъявить при налоговой проверке, использовать в переговорах или приложить в суде. По сути, это «страховка», показывающая, что решение компании обосновано.

То есть налоговый консультант — это что-то вроде «второго мнения» для бухгалтера и юриста?

Именно. Я бы сказала — «страховка для бизнеса». Бухгалтер может вести учет идеально, но налоговый орган смотрит на операции через свои критерии. Порой эти критерии написаны в налоговом кодексе размыто или вовсе отсутствуют. Так, например, на текущий момент нет закрепленных понятий в НК РФ — реальность сделок или должная осмотрительность или сомнительные контрагенты. Но вместе с тем , эти понятиями широко оперируют налоговые органы при своих проверках. Налоговый консультант помогает объединить в систему позиции компании и налоговой службы — проверить, насколько обоснованы применяемые режимы, амортизационные группы, льготы или посмотреть на компании «глазами» налогового органа на предмет получения необоснованной налоговой выгоды.

Важно понимать: консультант не заменяет бухгалтера или юриста, он соединяет оба направления и дополняет их практикой разрешения споров, знанием свежей судебной практики и изменений в законодательстве Российской Федерации.

Какие основные функции выполняет налоговый консультант?

Здесь можно выделить несколько блоков:

• Диагностика — анализ налогового бремени, отчетности, учетной политики, бизнес-структуры компании на предмет налоговых рисков;
• Рекомендации — корректировка подходов, объяснение, как действовать безопаснее;
• Представительство — защита интересов в налоговой и судах, подготовка аргументированной позиции;
• Профилактика — мониторинг изменений, предупреждение конкретных проблем, которые могут возникнуть завтра;
• Стратегия — настройка структуры бизнеса, сделок и процессов под долгосрочные цели компании.

И если бухгалтерия отвечает на вопрос «как отчитаться», то налоговый консалтинг отвечает на вопрос «как жить так, чтобы завтра не было проблем».

Упоминали риски. Какие ошибки встречаются чаще всего и чем они грозят?

Если мы говорим именно об ошибках, то они бывают двух типов. Первые — технические: неправильно указали код, перепутали ставку, забыли приложить документ. Это неприятно, но решаемо. Вторые — концептуальные: когда компания неверно классифицирует имущество, неправильно применяет налоговый режим или льготу. Здесь последствия серьезнее: доначисления, штрафы, пени и, в худшем случае, затяжные судебные споры.

Пример — наш кейс с оптическим волокном. Клиент считал его движимым имуществом, налоговая — недвижимым. От классификации оптоволокна зависели и налог на имущество, и амортизационные группы. Итог — спор на сотни миллионов рублей. Но об этом чуть позже расскажу подробно.

В таком случае, какие требования предъявляются к самому консультанту? Можно ли довериться любому?

С 2022 года действует профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам». Он закрепляет требования: специалист в сфере налогового консультирования должен разбираться в практике права — налогового, бухгалтерского и гражданского, хорошо ориентироваться в экономике, уметь готовить правовые позиции и доказывать их в споре.

Если сказать проще: хороший консультант должен уметь быть и юристом, и бухгалтером, и переговорщиком одновременно.

Кроме знаний важен опыт. В ОМНИА консалтинг мы более 25 лет сопровождаем бизнес, и за это время выработали то, что клиенты называют «чувством налоговой логики». Иногда еще до проверки мы видим, какие вопросы задаст инспектор, и готовим документы заранее. Это сильно экономит силы и нервы.

Насколько вообще востребован налоговый консалтинг в России?

Рынок растет. Если раньше бизнес шел к консультантам только в случае конфликта с налоговой, то сейчас запрос сместился в сторону профилактики. Собственники и топ-менеджеры понимают: дешевле вложиться в экспертизу, чем потом четыре года судиться.

Еще одна тенденция — акцент на прозрачность. Инвесторы и партнеры обращают внимание на налоговую дисциплину компании. Для них грамотная система учета — признак зрелости бизнеса.

Вы упомянули спор с оптическим волокном. Расскажите, как он развивался.

Ситуация была, мягко говоря, абсурдная. Компания-клиент квалифицировала оптоволокно как движимое имущество. Налоговый орган решил иначе: «Нет, это сооружение связи, значит — недвижимость» и доначислил налог на имущество. К сожалению, заказчик к нам обратился, когда спор уже зашел в судебную стадию, и уже были доначислены штрафы и пени.

Суды первой и второй инстанций поддержали налогоплательщика: оптическое волокно не имеет признаков недвижимости, не является сооружением, а значит, нет оснований для дополнительных налогов и штрафов. Но налоговая продолжала отстаивать свою позицию, и спор растянулся на годы.

И чем все закончилось?

Практически четыре года длился судебный спор, состоялось 32 судебных заседания, материалы дела составили около 60 томов. Мы подготовили аргументацию, проводили экспертизу, собирали доказательства — от первичной документации до проектных и технических материалов. Наши специалисты аргументировано представляли позицию клиента во всех судах. И нам первыми удалось переломить судебную практику в отношении споров по движимому/недвижимому имуществу в сторону налогоплательщиков — суды трех инстанций в итоге полностью поддержали нашего клиента.

Представьте: если бы не профессиональная защита, бизнес мог бы не выдержать такой нагрузки. А так — удалось сохранить и деньги, и репутацию.

Получается, налоговое консультирование больше является юридической темой, чем финансовой?

Это не совсем так. Когда возникает судебный спор с налоговой — да, там необходимы юристы. Но если говорить о налоговом консалтинге в целом , здесь важна команда: юристы могут грамотно выстроить правовую линию, но не всегда способны обосновать ее экономически. А фискальные органы хотят видеть расчет, таблицы, аналитику.

Поэтому мы разработали собственную модель налогового консультирования. В связке работают юристы, аудиторы, непосредственно налоговые консультанты, иногда — даже налоговые инженеры. Я сама, например, имею первое высшее инженерное образование, и оно часто помогает рассматривать спорные объекты «изнутри», буквально как конструктор. Это не только теория, а еще и понимание, как объект функционирует и где проходит грань между «оборудованием» и «сооружением». Налоговые споры тоже ведь различаются, одни — про реальность сделок и сомнительных контрагентов, когда не требуется глубокое знание экономики. А другие — сложные, методологические, например, — споры по корректности распределения расходов или ведения раздельного учета НДС. Как, например, спор про оптоволокно, о котором я упоминала. В этом судебном споре пригодились наши знания методологии бухгалтерского и налогового учета основных средств. Или, например, взять налоговое планирование, которое тоже входит в состав налогового консалтинга , но, чтобы улучшить экономические показатели компании, необходимо знать, как управлять финансовыми операциями с экономической точки зрения.

То есть, роль консультанта выходит за рамки одной консультации?

Конечно. Иногда достаточно одной встречи, чтобы снять риски. Но в большинстве случаев налоговый консалтинг — это стратегия.

Вот пример. В 2015 году мы провели в компании налоговый комплаенс , изучили бизнес-процессы, рассказали про налоговые последствия, обозначили возможные налоговые риски в существующей бизнес-структуре, дали практические рекомендации. Клиент изменил свою бизнес-структуру, добросовестно придерживался наших рекомендаций, и система работала 8 лет. Только недавно мы вернулись к ней для актуализации. Представьте: восемь лет компания жила спокойно, без претензий от налоговой. Это ли не показатель эффективности?

Тогда спрошу прямо: кто такой хороший налоговый консультант?

Это точно не тот, кто «придумывает схемы». Это тот, кто помогает бизнесу работать спокойно, законно и эффективно.

А насколько в работе налогового консультанта важна этика?

Здесь все как в медицине: доверие и конфиденциальность на первом месте. Ведь, что делают налоговые консультанты? Мы работаем с самыми чувствительными данными — финансовыми показателями, стратегией бизнеса, внутренними процессами. Любая ошибка или утечка может стоить клиенту репутации и денег. Профессиональная этика — это фундамент профессии, а не просто формальность.

Получается, что правильный консалтинг помогает не только решать вопросы бизнеса, но и работает над созданием положительного образа налогового консультанта как надежного партнера. Именно от профессионализма специалиста зависит, будет ли компания чувствовать себя защищенной.

И еще вопрос. Стоит ли бизнесу бояться налогового консалтинга?

Больше стоит бояться его отсутствия. Государство не переиграть! И если кажется, что «как-нибудь пронесет» — это иллюзия. Лучше заранее проработать риски, чем потом спасать компанию от банкротства.

Хорошая новость в том, что налоговый консалтинг окупается. Особенно это понимают молодые предприниматели: они чаще приходят к нам на старте и работают системно.

Давайте резюмируем: какая главная цель налогового консультирования?

Главная цель — безопасность и устойчивость бизнеса. Мы помогаем не просто заплатить налоги, а сделать так, чтобы завтра не оказалось «подводных камней». Это защита капитала, репутации и возможность спокойно развиваться.

Беседу вела Леся Фролова